Библиотека образцов студенческих работОткрыть счета, разнести хозяйственные операции, рассчитать обороты и остатки
Дисциплина: Бухгалтерский учет
Тема: Основы бухгалтерской отчетности
Баланс предприятия на начало отчетного периода
| Актив | Код строки | На начало отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| Нематериальные активы | 110 | 308,00 |
| в том числе: |
|
|
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 308,00 |
| Основные средства | 120 | 108 934,00 |
| в том числе: здания, машины и оборудование | 121 | 108 934,00 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1 820,00 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 18 058,00 |
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | 12 058,00 |
| инвестиции в другие организации | 143 | 6 000,00 |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 129 120,00 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
| Запасы | 210 | 136 813,00 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 2 724,00 |
| Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 68 751,00 |
| готовая продукция и товары для продажи | 214 | 64 953,00 |
| расходы будущих периодов | 216 | 385,00 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 131 926,00 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | 117 847,00 |
| векселя к получению | 232 | 12 440,00 |
| прочие дебиторы | 235 | 1 639,00 |
| Денежные средства | 260 | 2 318,00 |
| в том числе: |
|
|
| касса | 261 | 5,00 |
| расчетные счета | 262 | 2 113,00 |
| валютные счета | 263 | 200,00 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 271 057,00 |
| Б А Л А Н С (сумма строк 190+290) | 300 | 400 177,00 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
| Уставный капитал | 410 | 167 183,00 |
| Добавочный капитал | 420 | 22 637,00 |
| Резервный капитал | 430 | 3 850,00 |
| в том числе: - резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 2 000,00 |
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 1 850,00 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (88) | 470 | 853,00 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 194 523,00 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА |
|
|
| Займы и кредиты | 510 | 1 200,00 |
| в том числе: - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | 1 200,00 |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1 200,00 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
| Займы и кредиты | 610 | 3 296,00 |
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 | 2 580,00 |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 716,00 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 201 158,00 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 131 500,00 |
| векселя к уплате | 622 | 580,00 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 45 376,00 |
| задолженность перед государственными и внебюджетными фондами | 625 | 15 155,00 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 2 157,00 |
| Прочие кредиторы | 628 | 6 390,00 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 204 454,00 |
| Б А Л А Н С (сумма строк 490+590+690) | 700 | 400 177,00 |
Хозяйственные операции за январь 20__г.
| Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. |
| 01.01 | Согласно выписке из расчетного счета - зачислены платежи от покупателей за отгруженную им продукцию - зачислены платежи от разных дебиторов - зачислена краткосрочная ссуда банка - списано в оплату счетов поставщиков за полученные материалы - получено по чеку на выплату заработной платы - списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению - списано в погашение задолженности бюджету |
112 437 740 12 500 62 500 45 300
12 200 2150 |
| 02.01 | Акцептованы счета поставщиков за полученные от них материалы: - по покупной стоимости - Ж/д тариф - НДС |
186 961 560 ? |
| 03.01 | Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов | 2804 |
| 04.01 | Согласно ведомости распределения материалов отпущены материалы: - основному производству - на обслуживание оборудования основного производства - на содержание зданий и сооружений цехов основного производства - на текущий ремонт зданий и сооружений цехов основного производства - ремонтно-механическому цеху на капитальный ремонт - ремонтно-механическому цеху на текущий ремонт - на содержание оборудование ремонтно-механического цеха - на содержание зданий и сооружений ремонтно-механического цеха - на текущий ремонт зданий и сооружений ремонтно-механического цеха - на содержание и текущий ремонт зданий и сооружений заводоуправления - расходы по отгрузке продукции |
87 900 860 430 860 9030 2074 86 129 129 860 1720 |
| 05.01 | Списываются транспортно-заготовительные расходы в раз- мере 4,5 % от стоимости отпущенных материалов | ? |
| 06.01 | Согласно отчету кассира: - выдана заработная плата - выдана депонированная заработная плата |
44 800 502 |
| 07.01 | Согласно ведомости распределения топлива отпущено топливо: - на отопление цехов основного производства - на отопление ремонтно-механического цеха - на отопление здания заводоуправления |
688 86 480 |
| 08.01 | Согласно ведомости распределения заработной платы начислено: - производственным рабочим основного цеха - производственным рабочим ремонтно-механического цеха - обслуживающему персоналу основного цеха - обслуживающему персоналу ремонтно-механического цеха - персоналу заводоуправления - рабочим за время ежегодного отпуска - рабочим за время нетрудоспособности |
58 675 7600 7500 350 8400 5600 1200 |
| 09.01 | Начислен ЕСН | ? |
| 10.01 | Удержаны налоги из заработной платы работников предприятия | ? |
| 11.01 | Акцептован счет энергосбыта за электроэнергию, израсходованную: - на обслуживание оборудования цехов основного производства - на обслуживание оборудования ремонтно-механического цеха - на освещение цехов основного производства - на освещение ремонтно-механического цеха - на освещение зданий общезаводского назначения |
2906 275 749 159 848 |
| 12.01 | Согласно выписке из расчетного счета списаны: - в оплату счетов за работы по охране труда для цехов основного производства - в оплату счетов по содержанию заводской лаборатории - в оплату счетов по охране труда общезаводского назначения |
200 400 80 |
| 13.01 | На основании ведомости расчета амортизационных отчислений начислена амортизация: - производственного оборудования основных цехов - производственного оборудования ремонтно-механического цеха - зданий и сооружений основных цехов - зданий и сооружений ремонтно-механического цеха - зданий и сооружений заводоуправления |
11240 2022 2687 470 1407 |
| 14.01 | Включены расходы на текущий ремонт в состав расходов по содержанию и обслуживанию оборудования | 5957 |
| 15.01 | Согласно расчету бухгалтерии списаны: - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования основных цехов - общепроизводственные расходы основных цехов - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования ремонтно-механического цеха - общепроизводственные расходы основных цехов ремонтно-механического цеха - общехозяйственные расходы |
? ?
?
? ? |
| 16.01 | Списана со счетов основного производства себестоимость забракованной продукции | 134 |
| 17.01 | Оприходованы на склад забракованные изделия по цене возможного использования | 10 |
| 18.01 | Удержано с рабочих за брак продукции | 7 |
| 19.01 | Списаны на себестоимость потери от брака | 117 |
| 20.01 | Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущена из производства готовая продукция | 265 685 |
| 21.01 | Согласно ведомости отгрузки отгружена продукция | 284 660 |
| 22.01 | Предъявлены счета покупателям: - отпускная цена - НДС |
400 384 ? |
| 23.01 | Согласно выписке из расчетного счета оплачены транспортные расходы по доставке продукции до станции отправления | 1957 |
| 24.01 | Списываются коммерческие расходы | ?
|
| 25.01 | Согласно выписке из расчетного счета поступили платежи от покупателей за отгруженную продукцию | ?
|
| 26.01 | Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет | ?
|
| 27.01 | Выявлен и списан по назначению результат от реализации продукции | ?
|
| 28.01 | Произведены отчисления из прибыли: - в резервный фонд - налог на прибыль |
25 080 ? |
| 29.01 | Согласно выписке из расчетного счета списаны: - по чеку для выплаты заработной платы - платежи на социальное страхование - в бюджет налоги, удержанные из заработной платы - в бюджет налог на прибыль - платежи в погашение задолженности по ссуде - платежи в погашение задолженности поставщикам |
83 000 ? ? 59 142 12 000 200 000 |
| 30.01 | Выдана заработная плата | 82 500 |
| 31.01 | Депонирована и возвращена в банк не полученная в срок заработная плата |
|
|
| Выполнить заключительные операции по реформации Баланса | ? |
Задание:
1. Открыть счета, разнести хозяйственные операции, рассчитать обороты и остатки.2. Составить оборотную ведомость.
3. Составить Главную книгу.
4. Составить:
а) баланс предприятия – ф. № 1;
б) отчет о финансовых результатах – ф. № 2;
в) приложение к балансу – ф. № 3.
Для выполнения задания необходимо изучить источники:
1. Бабаев Ю. А., Макарова Л. Г. Бухгалтерский финансовый учет. – С. 471–483.
2. Бухгалтерский учет : Учебник / А. С. Бакаев, П. С. Безруких, Н. Д. Врублевский и др. ; под ред. П. С. Безруких. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Бухгалтерский учет, 2002.
3. Бухгалтерский учет : Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
4. Комментарии к новому Плану счетов бухгалтерского учета / А. С. Бакаев, Л. Г. Макарова, Е. А. Мизиковский и др. ; под ред. А. С. Бакаева. – М. : ИПБ-БИНФА, 2006.
5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет : Учеб. пособие. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2004.
6. Кондраков Н. П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2004.
7. Краснова Л. П., Шалашова Н. Т., Ярцева Н. М. Бухгалтерский учет : Учебник. – М. : Юристъ, 2001.
8. Международные стандарты финансовой отчетности. – М. : Аскери-Асса, 1998.
9. Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэл. Принципы бухгалтерского учета : пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова. – М. : Финансы и статистика, 1993.