Программа проверки учредительных документов открытого акционерного общества и расчетов с акционерами. Аудит расчетов с учредителями. Выплата дивидендов

Номер в архиве: 793

---

СОДЕРЖАНИЕ

1.Программа проверки учредительных документов открытого акционерного общества и расчетов с акционерами    3
Аудит расчетов с учредителями. Выплата дивидендов    5
2.Исходные данные:    10
3.Исходные данные:    13
4.Исходные данные:    18
5. Исходные данные:    20
6. Исходные данные:    22
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ    24

         2.Исходные данные:

В августе 2002 г. сотрудники предприятия А с помощью специалистов фирмы Б разработали компьютерную программу по складскому учету, зарегистрировав на нее исключительное право. Общая сумма расходов составила 700 000 руб., в том числе:
-    оплата труда программистов – 300 000 руб.;
-    единый социальный налог и взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на оплату труда программистов – 107 000 руб.;
-    работы, выполненные фирмой  Б – 288 000 руб; в том числе НДС – 48 000 руб. (По условиям договора – оплата работ в течение 30 дней после подписания акта приема-передачи выполненных работ);
-    амортизация ОС – 4 800 руб.;
-    стоимость списанных материалов – 200 руб.
Программа была введена в эксплуатацию 28 августа 2002 г. В связи с невозможностью определения срока полезного использования созданного программного продукта с исключительным правом пользования срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета установлен в расчете на 10 лет.
В бухгалтерском учете предприятия А  отражено в августе:

Д	К	Сумма, руб.	Наименование хозяйственных операций
08	70 (69,02,10)	412 000	Начислены оплата труда программистам, ЕСН, взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев, амортизации ОС, стоимость списанных материалов
08	60	240 000	Принятие работ фирмы Б
19	60	48 000	Отражен НДС
60	51	60 000	Оплачены частично работы фирмы Б (в т.ч. НДС 10 000 руб.)
68	19	48 000	Принят к вычету НДС
04	08	652 000	Введена в эксплуатацию компьютерная программа
20	05	5 433	Начислена амортизация для целей бухгалтерского учета

Амортизация для целей налогового учета в августе также составила 5433руб.
Задание:
1.    Выявить и описать все нарушения в бухгалтерском и (или) налоговом учете с указанием ссылки на нормативные документы, регулирующие бухгалтерский и налоговый учет в РФ.
2.    Отразить рекомендуемые исправительные проводки (при необходимости).
3.    Сформулировать записи в отчете аудитора.

3.Исходные данные:

Предприятие реализует продукцию собственного производства, облагаемую НДС. В январе 2002 г. предприятие оприходовало исключительное право на товарный знак, приобретенное за 120000 руб., в том числе НДС 20000 руб.
Учитывая невозможность определения срока полезного использования приобретенного товарного знака, предприятие установило срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета в расчете на 10 лет и приняла способы начисления амортизации для целей:
-    бухгалтерского учета – уменьшаемого остатка;
-    налогового учета – нелинейный.
В бухгалтерском учете отражены следующие хозяйственные операции:

	Д	К	Сумма, руб.	Наименование хозяйственной операции
За январь 2002 г.	08	60	120000	Акцентован счет за услуги рекламного агентства по разработке товарного знака
	04	08	120000	Оприходован товарный знак
	20	76	2000	Списан на издержки производства сбор за регистрацию товарного знака
	20	05	1000	Начислена амортизация товарного знака за январь
За февраль 2002 г.	60	51	120000	Оплачено рекламному агентству за услуги по разработке товарного знака
	20	05	1000	Начислена амортизация товарного знака за февраль
За март 2002 г.	20	05	1000	Начислена амортизация товарного знака за март

В налоговом учете при исчислении налогооблагаемой базы прибыли в качестве расходов, связанных с производством и реализацией за I квартал 2002 г. учтена сумма амортизации НМА 3000 руб.
Задание:
1.    Выявить и описать нарушения в бухгалтерском и (или) налоговом учете с указанием ссылки на нормативный акт. Выводы подтвердить расчетом.
2.    Сделать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет, бухгалтерскую и налоговую отчетность. Отразить рекомендуемые исправительные проводки бухгалтерскими записями за март 2002 г.
3.    Сформулировать записи в отчете аудитора

4.Исходные данные:

Предприятие А приобрело у поставщика Б в январе 2002г. следующие материально-производственные запасы:
- товары для перепродажи общей стоимостью 240000, в т.ч. 40000 НДС;
- сырье в количестве 7500 ед. общей стоимостью 1200000 руб. в т.ч. НДС 200000 руб.
Согласно данным бухгалтерского учета в апреле 2002г. все МПЗ были списаны на издержки производства.
Аудиторской проверкой, проведенной в апреле 2002г., установлено, что на сторону (покупателю В) были реализованы:
- в марте 2002г. товары для перепродажи по цене реализации 600000 руб. в т.ч. НДС 100000 руб.;
- в марте 2002г. излишки сырья и материалов в количестве 60 кг по цене реализации за 1 кг. 180 руб., в т.ч. НДС 30 руб.
Оставшееся количество материалов было списано на издержки производства в апреле 2002г.
В бухгалтерском учете отражены следующие проводки:

	Д	К	Сумма, руб.	Наименование хозяйственной операции
Январь	10	60	1200000	Оприходованы МПЗ от поставщика Б
	19	60	240000	Оприходован НДС по поступившим МПЗ
Апрель	20	10	1200000	Списаны МПЗ на издержки производства
	51	76	610800	Поступили денежные средства от покупателя В

Задание:
1.    Выявить и описать нарушения.
2.    Составить правильную корреспонденцию счетов по вышеуказанным хозяйственным операциям.
3.    Дать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский учет и отчетность.
4.    Сформировать записи в отчете аудитора.

5. Исходные данные:

Оптовое предприятие торговли в сентябре 2002г. реализовало партию обуви. В счет – фактуре и накладной, предъявленных покупателю, значится:

№ п/п	Наименование товара	Ед. измерения	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	Туфли женские	пара	300	1535	460000
2	Ботинки мужские	пара	100	1401	140100
3	Ботинки школьные	пара	400	210	84000
4	Кроссовки мужские	пара	1000	1256	1256000
5	Кроссовки детские	пара	600	699	419400
Всего к оплате		-	2400	-	2359500
В том числе: НДС 20%					393250

В бухгалтерском учете за сентябрь 2002г. отражено:

Д	К	Сумма, руб.	Наименование  хозяйственной операции
62	90.1	2359500	Выручка от реализации обуви
90.2	41	1480000	Стоимость приобретения реализованной обуви
90.3	68/ндс	393328	НДС с выручки от реализации
90.4	44	476000	Издержки обращения на реализованный товар
91,9	99	10172	Прибыль от реализации

Задание:
1.    Определить какие нарушения могут быть выявлены при аудиторской проверке.
2.    Дать рекомендации по внесению исправлений (при необходимости).
3.    Определить влияние нарушений на налоговое законодательство.

6. Исходные данные:

Предприятие А отгрузило предприятию Б в январе 2002 г. готовую продукцию стоимостью 1200 тыс. руб., в том числе НДС 200 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции составила 700 тыс. руб. Налогообложение НДС осуществляется по оплате. Договором купли-продажи установлен срок платежа – 10 марта 2002 года. Часть дебиторской задолженности покупателем Б была оплачена 5 марта в размере 720 тыс. руб., в т.ч. НДС 120 тыс. руб. В связи с неоплатой покупателем Б всей дебиторской задолженности предприятие А заключило 18 марта 2002 г. с предприятием В договор цессии на сумму 360000 руб., уступив ей право требования с предприятия Б оставшейся суммы дебиторской задолженности.
В бухгалтерском учете предприятия А отражены следующие бухгалтерские записи:

	Д	К	Сумма, руб.	Наименование хозяйственной операции
Январь	62	90.1	1 200 000	Отгружена выручка от реализации продукции предприятию Б
	90.2	76/отл. НДС	200 000	Начислен НДС отложенный
	90.3	20	700 000	Списана с/с проданной продукции
	90.9	99	200 000	Определен финансовый результат от реализации
Март	51	62	720 000	Поступили частично от предприятия Б денежные средства в оплату реализованной продукции
	76/	68/НДС	120 000	Начислен в бюджет НДС
	76	91.1	360 000	Уступлено право требования предприятию В
	91.2	62	480 000	Списана стоимость права требования
	91.9	99	120 000	Определен финансовый результат (убыток)

При расчете налогооблагаемой прибыли за I кв. 2002 г. учтены:
- прибыль от реализации в размере 200 000 руб.;
- убыток по договору уступки в составе внереализационных расходов в сумме 120 000 руб.
Задание:
Проверить правильность отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете предприятия Б.
1.    Подтвердить расчетом достоверность данных по определению налогооблагаемой базы прибыли за I квартал 2002г.
2.    Описать характер выявленных нарушений, выдать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет в марте 2002 г. исправительными проводками за март 2002г.
3.    Сформулировать записи в отчете аудитора.