Задачи по бухучету
Задача 1
На основе данных для выполнения задачи:
- открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции за месяц способом двойной записи;
- подсчитать обороты за месяц и конечные остатки;
- по данным счетов составить оборотную ведомость на 1 декабря 200_ г.
Таблица 1- Бухгалтерский баланс на 1 ноября 200_ г., руб.
Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
Основные средства | 424 000 |
Материалы | 53 000 |
Незавершенное производство | 6000 |
Расходы будущих периодов | 4000 |
Дебиторская задолженность | 13 000 |
Касса | 5000 |
Расчетный счет | 175 000 |
Уставный капитал | 200 000 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 96 000 |
Долгосрочные кредиты банков | 320 000 |
Задолженность поставщикам | 64 000 |
На основании отчета кассира за 4 октября составить журнал учета хозяйственных операций.
Таблица 1- Отчет кассира за 4 октября 2011 г.,
№ док. | От кого получено или кому выдано (содержание операции) | Сумма, руб. | |
Приход | Расход | ||
| Остаток на начало дня | 1481 |
|
308.
| От экспериментальной лаборатории (за проданные образцы изделий) | 8570 | - |
309.
| По чеку № 93716 для выдачи заработной платы — 231480, хозяйственные расходы -2500 руб. и командировочные расходы -5500 руб. | 239 480
| - |
310. | От Иванова И. В. остаток подотчетных сумм | 242 | - |
311. | От Соловьева С. В. в погашение задолженности по недостаче материалов | 86
|
|
525. | Егорову Е. В. под отчет на хозяйственные расходы | - | 250 |
526. | Яшину Я. Н. под отчет на командировочные расходы | - | 550 |
527. | По ведомости № 81—84 заработная плата за сентябрь | - | 184 000 |
528. | По квитанции № 106071 взнос на расчетный счет | - | 980 |
312. | От Петина П. Н. в погашение оставшейся при увольнении задолженности по разным расчетам (за спецодежду) | 123 |
|
529. | Кострову К. В. под отчет на хозяйственные расходы |
| 250 |
| Итого по отчету | 248501 | 186030 |
| Остаток на конец дня | 63952 |
|
На основании данных для выполнения задачи:
- составить баланс на начало отчетного периода по сокращенной форме;
- заполнить журнал хозяйственных операций, рассчитать недостающие суммы;
- открыть счета бухучета, записать на них хозяйственные операции, вывести сальдо конечное;
- составить оборотную ведомость;
- составить баланс на конец отчетного периода по сокращенной форме.
Баланс сокращенной формы
Код счета | Статьи актива | Сумма, руб. | Код счета | Статьи пассива | Сумма, руб. |
Внеоборотные активы | 416000 | Капитал и резервы | 347000 | ||
01 | Основные средства | 386000 | 80 | Уставный капитал | 300000 |
04 | Нематериальные активы | 30000 | 84 | Нераспределенная прибыль | 47000 |
Оборотные активы | 194000 | Долгосрочные обязательства | 200000 | ||
10,20,43 | Запасы | 88000 | 67 | Долгосрочные кредиты и займа | 200000 |
50,51 | Денежные средства | 100000 | Краткосрочные обязательства | 163000 | |
62 | Дебиторская задолженность | 6000 | 60,70 | Кредиторская задолженность | 163000 |
Баланс |
| 610000 | Баланс |
| 710000 |
Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами. Открыть счета бухгалтерского учета в разрезе каждого подотчетного лица.
Остатки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - аванс выданный Иванову П.А. 1000 руб. на хозяйственные расходы; Петрову С.Ф. 3000 руб. на командировочные расходы.
Таблица 1 - Хозяйственные операции за октябрь 200_г.
Содержание хозяйственных операций | Сумма руб. |
Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета: - на хозяйственные расходы - на командировочные расходы |
1200 6000 |
Выданы из кассы подотчетные суммы: - сотруднику отдела маркетинга Антонову А. И. на хозяйственные расходы - сотруднику сборочного цеха Крутякову Б. А. на командировочные расходы |
800 6000 |
Подотчетные лица представили утвержденные руководителем авансовые отчеты, согласно которым затраты принимаются к учету: - на материалы (авансовый отчет № 1 Иванова П. А.) - на общехозяйственные расходы (авансовый отчет № 2 Петрова С.Ф.) - на расходы, связанные с продажей продукции (авансовый отчет № 3 Антонова А. И.) - на производственные расходы (авансовый отчет № 4 Крутякова Б. А.) |
900 3000 1200 4900 |
Выданы из кассы денежные средства Антонову А. И. в возмещение перерасхода (авансовый отчет № 3) | ? |
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные Крутяковым Б.А. в установленные сроки | ? |
Подотчетные суммы Крутякова Б.А. удержаны из заработной платы | ? |
Внесен в кассу Ивановым П. А. остаток неиспользованного аванса | ? |