Библиотека образцов студенческих работЗадачи по бухучету. Работа с журналом регистрации хозяйственных операций
Задание. На основе данных журнала регистрации хозяйственных операций ЗАО «Модерн» за декабрь 2011 г. необходимо:
- закрыть счета 90, 91.
- заполнить форму №2 " Отчет о прибылях и убытках" и форму № 4 " Отчет о движении денежных средств" ( бланк представлен ниже+файл Excel)
| Хозяйственная операция | Сумма | Дт | Кт | |
| Получено в кассу на командировочные расходы | 1 120,00 | 50 | 51 | |
| Выдано на командировочные расходы инженеру | 1 120,00 | 71 | 50 | |
| Утвержден авансовый отчет инженера | 1 000,00 | 25 | 71 | |
| Внесен остаток неиспользованного аванса инженером. | 120,00 | 50 | 71 | |
| Экспедитором приобретены запчасти. | 10 060,00 | 10 | 71 | |
| Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | 800 220,00 | 50 | 51 | |
| Выдана заработная плата за ноябрь | 780 220,00 | 70 | 50 | |
| Депонирована заработная плата | 20 000,00 | 70 | 76 | |
| Списано с расчетного счета ошибочно банком | 1 720,00 | 76 | 51 | |
| Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы | 20 000,00 | 51 | 50 | |
| Выдано на хозяйственные расходы экспедитору. | 2 560,00 | 71 | 50 | |
| Перечислено с расчетного счета: |
|
|
| |
| в фонд социального страхования | 22 620,00 | 69 | 51 | |
| в фонд обязательного медицинского страхования | 29 020,00 | 69 | 51 | |
| в пенсионный фонд | 25 500,00 | 69 | 51 | |
| налог на доходы с физических лиц | 96 220,00 | 68 | 51 | |
| налог на добавленную стоимость | 90 220,00 | 68 | 51 | |
| Итого | 263 580,00 |
|
| |
| Перечислено с расчетного счета: |
|
|
| |
| штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку); | 6 220,00 | 76 | 51 | |
| проценты банку за просроченный краткосрочный кредит; | 720,00 | 66 | 51 | |
| в погашение ранее полученного кредита банка; | 4 220,00 | 66 | 51 | |
| услуги связи; | 5 220,00 | 76 | 51 | |
| поставщикам за полученные материалы | 7 720,00 | 60 | 51 | |
| Итого | 24 100,00 |
|
| |
| Получен штраф за нарушение условий перевозки | 12 220,00 | 51 | 76 | |
| Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | 5 780,00 | 51 | 76 | |
| Акцептован счет поставщика за материалы, принятые по приходному ордеру |
|
|
| |
| покупная стоимость | 118 220,00 | 10 | 60 | |
| транспортный тариф | 24 920,00 | 10 | 60 | |
| Итого фактическая стоимость | 143 140,00 |
|
| |
| НДС | 25 765,20 | 19 | 60 | |
| Всего | 168 905,20 |
|
| |
| Оплачено платежное требование-поручение поставщика за материалы ( см. опер. 16) | 168 905,20 | 60 | 51 | |
| Отпущено со склада по фактической стоимости основному производству материалы | 97 020,00 | 20 | 10 | |
| Отпущены со склада материалы |
|
|
| |
| на текущий ремонт производственного оборудования; | 34 120,00 | 20 | 10 | |
| на текущий ремонт здания заводоуправления | 29 920,00 | 25 | 10 | |
| Отпущены со склада транспортному цеху запчасти | 20 020,00 | 23 | 10 | |
| Деревообрабатывающему комбинату проданы: |
|
|
| |
| а) пишущие машинки |
|
|
| |
| первоначальная стоимость | 180 220,00 | 01 | 01 | |
| износ | 86 220,00 | 02 | 01 | |
| остаточная стоимость | 94 000,00 | 91 | 01 | |
| б) станок |
|
|
| |
| первоначальная стоимость | 256 220,00 | 01 | 01 | |
| износ | 87 720,00 | 02 | 01 | |
| остаточная стоимость | 168 500,00 | 91 | 01 | |
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и станок | 269 120,00 | 51 | 62 | |
| Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и станок | 269 120,00 | 62 | 91 | |
| Рассчитан финансовый результат от продажи пишущих машинок и станка | 6 620,00 | 91 | 99 | |
| Принят к оплате счет за вычислительную технику: |
|
|
| |
| стоимость вычислительной машины | 26 220,00 | 08 | 60 | |
| расходы по доставке | 3 720,00 | 08 | 60 | |
| Всего | 29 940,00 |
|
| |
| Оплачена приобретенная вычислительная машин | 29 940,00 | 60 | 51 | |
| Оприходована вычислительная машина | 29 940,00 | 01 | 08 | |
| Начислена амортизация основных средств: |
|
|
| |
| основного цеха | 36 120,00 | 20 | 02 | |
| транспортного цеха | 24 820,00 | 23 | 02 | |
| управления фабрики | 25 920,00 | 26 | 02 | |
| Итого | 86 860,00 |
|
| |
| Демонтирован станок универсальный старого образца: |
|
|
| |
| первоначальная стоимость | 70 220,00 | 01 | 01 | |
| износ | 68 220,00 | 02 | 01 | |
| остаточная стоимость | 2 000,00 | 91 | 01 | |
| Оприходован металлолом от демонтажа станка | 1 470,00 | 10 | 91 | |
| Рассчитан финансовый результат от демонтажа станка | 530,00 | 99 | 91 | |
| Начислена амортизация программного продукта | 3 420,00 | 25 | 05 | |
| Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности: |
|
|
| |
| производственным рабочим за изготовление продукции | 290 220,00 | 20 | 70 | |
| рабочим за техобслуживание производственного оборудования | 80 220,00 | 25 | 70 | |
| руководителям, специалистам, служащим основного цеха | 95 220,00 | 25 | 70 | |
| шоферам, служащим, обслуживающему персоналу транспортного цеха | 43 120,00 | 23 | 70 | |
| руководителям, специалистам, управления фабрики | 123 220,00 | 26 | 70 | |
| специалистам управления фабрики за отпуск | 25 820,00 | 26 | 70 | |
| начислены пособия по временной нетрудоспособности | 20 020,00 | 69 | 70 | |
| Итого | 677 840,00 |
|
| |
| Отпускные начисляются без использования резерва |
|
|
| |
| Произведены отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование по действующим тарифам от начисленной заработной платы: |
|
|
| |
| производственным рабочим за изготовление продукции | 98 965,02 | 20 | 69 | |
| рабочим за техобслуживание производственного оборудования | 27 355,02 | 20 | 69 | |
| руководителям, специалистам, служащим основного цеха | 32 470,02 | 20 | 69 | |
| шоферам, служащим, обслуживающему персоналу транспортного цеха | 14 703,92 | 23 | 69 | |
| руководителям, специалистам, управления фабрики | 42 018,02 | 25 | 69 | |
| специалистам управления фабрики за отпуск | 8 804,62 | 25 | 69 | |
| Удержано из начисленной заработной платы: |
|
|
| |
| налог на доходы с физических лиц; | 140 220,00 | 70 | 68 | |
| по исполнительным листам | 34 720,00 | 70 | 76 | |
| Итого | 174 940,00 |
|
| |
| Списаны затраты транспортного цеха на себестоимость продукции | 102 663,92 | 20 | 23 | |
| Списаны общепроизводственные расходы | 260 602,64 | 20 | 25 | |
| Списаны общехозяйственные расходы | 174 960,00 | 20 | 26 | |
| Выпущена из производства и принята на склад по фактической производственной себестоимости готовая продукция. | 1 269 496,62 | 43 | 20 | |
| Стоимость незавершенного производства на конец месяца - 85000 руб. |
|
|
| |
| Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (см. опер. 38) | 1 269 496,62 | 90 | 43 | |
| Начислено и уплачено за рекламу продукции | 5 820,00 | 44 | 76 | |
| Начислено и уплачено за рекламу продукции | 5 820,00 | 76 | 51 | |
| Предъявлены счета покупателю за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным) ценам | 1 456 220,00 | 62 | 90 | |
| Перечислено за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления | 13 720,00 | 44 | 76 | |
| Перечислено за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления | 13 720,00 | 76 | 51 | |
| Списываются расходы по продаже продукции | 19 540,00 | 90 | 44 | |
| Поступило на расчетный счет от покупателя согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию ( см. опер. 41) | 1 456 220,00 | 51 | 62 | |
| Выявляется результат от продажи продукции | 167 183,38 | 90 | 99 | |
| Производится закрытие: |
|
|
| |
| Начислен налог на прибыль по действующей ставке | 34 654,68 | 99 | 68 | |
| Перечислен налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет | 34 654,68 | 68 | 51 | |
| Часть прибыли в размере 10% направлена на выплату дивидендов. | 13 861,87 | 84 | 75 |